Pozor, popoldanski podjetniki: Država pripravlja nove davčne udarce!
Ko so 14. novembra 2024 poslanci potrdili spremembe Zakona o dohodnini, se je med slovenskimi podjetniki – še posebej med popoldanskimi samostojnimi podjetniki – sprožil val zaskrbljenosti. Nova pravila, ki stopijo v veljavo s 1. januarjem 2025, bodo marsikomu spremenila način poslovanja in razmišljanje o dodatnem zaslužku. Toda, kako konkretno bodo te spremembe vplivale na vaše prihodke, in ali je panika res upravičena?
Normirani stroški – kako jih država preoblikuje?
Če ste popoldanski podjetnik, potem zagotovo poznate sistem normiranih stroškov, ki vam omogoča poenostavljen način obračuna davčne osnove. Toda to, kar je bilo do zdaj sorazmerno ugodno, se bo prihodnje leto bistveno spremenilo. Priznani normirani stroški bodo odvisni od vašega zaslužka, razdeljeni v tri glavne kategorije:
- Prihodki do 12.500 evrov: Priznani bodo 80-odstotni normirani stroški, kar pomeni, da bo obdavčen le 20 % vaših prihodkov. Pri tej stopnji boste za vsakih tisoč evrov plačali 40 evrov davka.
- Prihodki med 12.500 in 30.000 evrov: Normirani stroški bodo padli na 40 %, kar pomeni, da bo obdavčenih kar 60 % vaših prihodkov. Tako boste za vsakih tisoč evrov plačali 70 evrov davka.
- Prihodki nad 30.000 evrov: Normirani stroški bodo popolnoma odpravljeni – celoten prihodek bo obdavčen, in to z višjo, 20-odstotno stopnjo.
Kaj to pomeni v praksi? Če danes zaslužite 20.000 evrov, so vaši normirani stroški 80 %, kar vam pusti davčno osnovo 4.000 evrov. Po novih pravilih pa bo obdavčenih kar 60 % vaših prihodkov, kar pomeni, da bo vaša davčna osnova znašala 12.000 evrov – trikrat več!
Prispevki – pozabljeni, a ključen del enačbe
Ne pozabimo še na obvezne prispevke, ki jih popoldanski s.p.-ji plačujejo mesečno. Trenutno znašajo 93,15 evra, kar na letni ravni pomeni dodatnih 1.117,80 evra stroškov. Če k temu prištejemo še dohodnino, se efektivna obdavčitev bistveno poveča. Na primer, pri zaslužku 10.000 evrov letno znaša obdavčitev skupaj s prispevki že okoli 15 %, pri nižjih prihodkih pa lahko preseže celo četrtino zaslužka.
Prehodna obdobja in nova pravila za velike zaslužkarje
Spremembe zakona vključujejo tudi prehodna obdobja in nova pravila, ki bodo postopno zaostrila pogoje za obstanek v sistemu normiranih stroškov. Leto 2025 bo veljalo kot uvodno leto, ko bodo pogoji za obstanek v sistemu blažji.
- V letu 2025 se bo za pogoj obstoja v sistemu normiranih stroškov upoštevalo povprečje prihodkov iz dejavnosti za leti 2023 in 2024, ki ne sme presegati 150.000 evrov.
- Leto 2026 bo za marsikoga prelomno: Če bodo vaši prihodki v letu 2025 presegli 30.000 evrov, boste iz sistema normiranih stroškov izpadli.
Od leta 2027 naprej bodo pravila jasna: popoldanski s.p. bo lahko ostal v sistemu normirancev le, če njegovi prihodki v preteklem letu ne bodo presegli 30.000 evrov.
Bo popoldansko podjetništvo še smiselno?
Spremembe so brez dvoma velik udarec za tiste, ki s popoldanskim s.p.-jem ustvarjajo višje prihodke, a hkrati ohranjajo redno zaposlitev. Za manjše zaslužkarje, ki letno zaslužijo do 12.500 evrov, se obdavčitev sicer ne bo bistveno spremenila, a za vse, ki presegajo to mejo, bo treba premisliti, ali se popoldanski s.p. še splača.
Zanimivo pa je, da je država kljub zaostritvi normiranih stroškov še vedno ohranila določeno “velikodušnost”. Povprečje prihodkov dveh let omogoča nekaj fleksibilnosti – podjetnik lahko v enem letu zasluži več, v drugem manj, pa kljub temu ostane v sistemu. A le do leta 2027, ko bodo pravila postala strožja in brez izjem.
Davčna reforma – razmislek o pravičnosti?
Vlada utemeljuje spremembe s potrebo po večji pravičnosti davčnega sistema, saj so normirani popoldanski s.p.-ji v preteklosti uživali precej nižje obdavčitve v primerjavi z redno zaposlenimi. Po drugi strani pa so številni podjetniki izrazili nezadovoljstvo, saj menijo, da spremembe demotivirajo ljudi, ki želijo dodatno delati in prispevati k gospodarstvu.
Bodo te spremembe spodbudile ljudi, da zapirajo popoldanske dejavnosti, ali bodo našli nove načine za optimizacijo svojega poslovanja? Kot vedno je čas tisti, ki bo pokazal, ali so bile spremembe res potrebne – in predvsem, ali so bile premišljene.
Napisal: E. K.
Vir: FURS, Freepik