Plačujete preveč davkov? Preverite, ali avto, telefon in računalnik res uveljavljate pravilno
Ste vedeli, da večina podjetnikov pri davkih izgublja denar – po nepotrebnem?
Avto, telefon in računalnik so del vašega vsakdana. A ali veste, kdaj jih lahko zakonito uveljavljate kot strošek podjetja – in kdaj vas lahko prav zaradi njih doleti davčna kazen? Razlike so pogosto majhne, posledice pa velike. V nadaljevanju razkrivamo, kaj finančna uprava res priznava, kje podjetniki najpogosteje delajo napake in kako se jim lahko izognete.
Kaj pomeni davčno priznan poslovni strošek?
Pri davčnem priznavanju podjetniških stroškov se upošteva Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2). Po njem lahko podjetje uveljavlja le tiste stroške, ki:
- so ekonomsko upravičeni,
- so posledica opravljanja poslovne dejavnosti,
- so v skladu z normalno poslovno prakso, in
- jih je mogoče dokazati z računovodskimi dokumenti (računi, pogodbe, evidence).
Stroški, ki ne ustrezajo tem merilom ali so osebne narave (npr. zasebni izdatki), se ne priznajo kot davčno priznan strošek.
Avto kot poslovni strošek – kako to deluje?
Avto je pogosto predmet vprašanj, saj gre za razmeroma drag nakup.
Da, avto lahko uveljavljate kot strošek podjetja, vendar le pod določenimi pogoji:
1. Avto je last podjetja
Če je avto kupljen preko podjetja in je v lasti podjetja, potem je mogoče stroške, kot so:
- plačilo obresti na kredit ali najem vozila,
- gorivo,
- zavarovanje,
- amortizacija (razporeditev nakupne cene skozi leta),
priznati kot poslovni strošek.
2. Avto je potreben za opravljanje dejavnosti
Če je avto resnično potreben za poslovanje (npr. dostava, terenski obiski strank), potem davčno priznavanje stroškov lažje opravi argumentirate.
3. Osebna raba avtomobila
Če ga podjetnik ali zaposleni uporablja tudi za zasebne poti, mora podjetje to upoštevati kot osebni dohodek zaposlenega in obračunati ustrezne davke in prispevke.
4. Nakupna cena kot takšna
Sam nakup vozila v celoti ni neposredno davčno priznan strošek. Namesto tega se nakup upošteva skozi amortizacijo skozi več let uporabe.
Telefon – uveljavljanje stroškov
Pri mobilnih telefonih je situacija nekoliko bolj fleksibilna, a zahtevna v evidencah:
1. Telefon je v službeni uporabi
Če je telefon kupljen kot poslovni telefon in se uporablja izključno ali predvsem za poslovne namene, se:
- lahko uveljavljajo stroški naročnine in pogodbene storitve,
- amortizacija naprave (če je vrednost višja, se razporedi skozi več let).
2. Mešana (službena in osebna) raba
Če se telefon uporablja za poslovne in osebne stike, je treba stroške razdeliti ustrezno glede na dejansko rabo (npr. 70 % poslovno in 30 % zasebno).
3. Dokumentacija je ključ
Pomembno je, da podjetje zna dokazati poslovno rabo (npr. evidenca klicev ali promet podatkov), če to zahteva davčni organ.
Računalnik in IT oprema kot strošek
Računalniki (prenosni ali stacionarni), monitorji, programska oprema in druge tehnološke naprave so tipični poslovni stroški, če:
- se uporabljajo za poslovne namene (upravljanje projektov, računovodstvo, razvoj izdelkov ipd.),
- jih je podjetje kupilo in plačalo z računi.
Ti stroški se običajno uveljavljajo tako, da se:
- amortizirajo skozi več let, če gre za sredstva večje vrednosti,
- ali pa se v celoti odbijejo v tekočem obdobju pri cenejših napravah.
Pomembne računovodske in davčne obveznosti
Da lahko podjetje uveljavlja katerikoli strošek, mora imeti:
- ustrezno računovodsko evidenco in dokaze o nakupu,
- dokazilo, da je bil nakup povezan s poslovno dejavnostjo,
- ločene evidence za mešano rabo (če se uporablja tudi zasebno),
- pravilno depreciacijo/ amortizacijo, če gre za osnovna sredstva.
Torej: DA, avto, telefon in računalnik lahko podjetje uveljavlja kot poslovni strošek – vendar le, če so ti stroški tesno povezani z opravljanjem poslovne dejavnosti in z ustrezno dokumentacijo. Pomembna je tudi ločitev med poslovno in osebno rabo, če naprave ali sredstva niso izključno za službeno uporabo.
Ker lahko podrobnosti davčne obravnave odvisno od primera variirajo, je priporočljivo posvetovanje s računovodjo ali davčnim svetovalcem, ki pozna aktualno slovensko zakonodajo in prakse.
Na takšna in druga podobna vprašanja imajo odgovore v računovodskem servisu Vizija.
Pripravil: N. Z.
Naročnik: računovodstvo Vizija
