Vzdrževani družinski člani: izračun razkriva, kdo lahko prihrani največ
Vzdrževani družinski člani izračun je ena tistih tem, pri kateri lahko že majhna sprememba pri uveljavljanju pomeni opazno razliko pri končni dohodnini. Še posebej pomembno je, kdo od staršev uveljavlja otroka, za koliko mesecev in ali ima družina enega, dva ali več otrok. Pri tem pa je treba vedeti nekaj ključnega: znesek davčne olajšave ni enak znesku vračila dohodnine.
Vzdrževani družinski člani izračun 2026 – koliko znaša olajšava?
Za leto 2026 znaša posebna olajšava za prvega vzdrževanega otroka 2.995,83 evra. Za drugega otroka se znesek poveča za 260,94 evra, zato olajšava za drugega otroka znaša 3.256,77 evra. Pri tretjem otroku je posamezna olajšava že 5.432,02 evra, pri četrtem 7.607,27 evra, pri petem pa 9.782,51 evra.
To pomeni, da ima družina z enim otrokom 2.995,83 evra letne olajšave, z dvema otrokoma skupaj 6.252,60 evra, s tremi pa že 11.684,62 evra. Pri štirih otrocih skupni znesek doseže 19.291,89 evra, pri petih pa 29.074,40 evra.
Zakaj ta znesek ni enak vračilu dohodnine?
To je ena najpogostejših zmot. Če vam pripada 2.995,83 evra olajšave za prvega otroka, to ne pomeni, da boste od države prejeli skoraj 3.000 evrov. Olajšava namreč zmanjšuje davčno osnovo, od katere se nato izračuna dohodnina.
Za leto 2026 veljajo dohodninske stopnje 16, 26, 33, 39 in 50 odstotkov. Če bi na primer celotno zmanjšanje davčne osnove za prvega otroka ostalo znotraj 26-odstotnega razreda, bi bil davčni učinek približno 779 evrov. Pri 33-odstotni stopnji bi bil približno 989 evrov. Gre za poenostavljen prikaz, saj se lahko davčna osnova zaradi olajšave pomakne tudi v nižji razred, zato je treba končni rezultat vedno računati glede na celotne letne dohodke.
Kdo je lahko vzdrževani družinski član?
Najpreprostejše pravilo velja za otroke do 18. leta starosti, ki se lahko štejejo za vzdrževane družinske člane brez dodatnih pogojev. Pri starejših otrocih, zakoncu oziroma zunajzakonskem partnerju, starših in drugih osebah pa morajo biti izpolnjeni dodatni pogoji.
Zato izraz vzdrževani družinski člani ne pomeni samo mladoletnih otrok. V praksi pa prav uveljavljanje otrok povzroča največ vprašanj, saj imajo starši možnost, da olajšavo razdelijo med seboj.
Dober vzdrževani družinski člani izračun zato ne pokaže le višine olajšave, ampak tudi, pri katerem od staršev bo njen davčni učinek večji.
Kdo naj uveljavlja otroka?
FURS navaja, da se običajno najbolj izplača, če olajšavo za otroka uveljavlja starš z višjo plačo. Razlog je progresivna dohodninska lestvica. Če ima eden od staršev višjo davčno osnovo in je del njegovega dohodka obdavčen po višji stopnji, lahko isto znižanje davčne osnove pri njem povzroči večji davčni prihranek.
To pa ni absolutno pravilo za vsako gospodinjstvo. Če imata partnerja podobne dohodke ali če bi olajšava enega od njiju potisnila v nižji davčni razred, je smiselno primerjati več možnosti. Prav zato je dober vzdrževani družinski člani izračun pomembnejši od avtomatične odločitve, da bo vse otroke uveljavljal isti starš.
Ali lahko istega otroka uveljavljata oba starša?
Da. Starša si lahko čas uveljavljanja razdelita. Eden lahko otroka na primer uveljavlja od januarja do junija, drugi pa od julija do decembra. Pomembno je, da vsota različnih mesecev za istega otroka praviloma ne presega 12 mesecev.
Če se starša ne moreta sporazumeti, kdo bo uveljavljal olajšavo za istega družinskega člana, FURS pojasnjuje, da se vsakemu prizna sorazmerni del olajšave za skupni čas uveljavljanja.
Kaj pokaže izračun pri enem otroku?
Predstavljajmo si par, pri katerem ima eden od staršev bistveno višjo davčno osnovo kot drugi. Če prvi otrok pomeni letno zmanjšanje davčne osnove za 2.995,83 evra in celotno zmanjšanje pade v 16-odstotni razred, je poenostavljen davčni učinek okoli 479 evrov. Pri 26-odstotni stopnji znaša približno 779 evrov, pri 33-odstotni pa okoli 989 evrov.
Ravno tu se pokaže, zakaj vprašanje »koliko dobim nazaj za otroka« nima enega samega odgovora. Dve družini z enim otrokom imata lahko enak znesek priznane olajšave, vendar različen dejanski učinek pri dohodnini.
Vzdrževani družinski člani: izračun pri dveh otrocih
Pri dveh otrocih znaša skupna olajšava 6.252,60 evra. Če bi celoten znesek zmanjšal osnovo, obdavčeno po 26-odstotni stopnji, bi bil poenostavljen davčni učinek približno 1.626 evrov. Pri 33-odstotni stopnji bi bil približno 2.063 evrov.
Toda pri dveh otrocih se pojavi še eno pomembno vprašanje: ali naj vsak starš uveljavlja enega otroka? Takšna razdelitev na prvi pogled deluje pravično, vendar ni nujno davčno najugodnejša. Olajšava za drugega otroka je višja kot za prvega, zato lahko zaporedje uveljavljanja vpliva na skupni rezultat.
Pri treh otrocih razlika postane še večja
Za tri otroke skupna olajšava leta 2026 znaša 11.684,62 evra. Tretji otrok prinese bistveno večjo dodatno olajšavo kot drugi. Če si partnerja otroke razdelita brez predhodnega izračuna, lahko izgubita del potencialnega davčnega učinka.
Zato je pri družinah z več otroki priporočljivo primerjati vsaj tri scenarije: da vse otroke uveljavlja starš z višjo davčno osnovo, da si starša otroke razdelita in da si razdelita posamezne mesece. Vzdrževani družinski člani izračun je v takem primeru lahko precej bolj uporaben kot zgolj pogled na višino posamezne olajšave.
Kaj pa otrok, ki potrebuje posebno nego in varstvo?
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo, je za leto 2026 določena posebna letna olajšava v višini 10.856,24 evra. Gre za občutno višji znesek od olajšave za prvega otroka, vendar morajo biti za njegovo priznanje izpolnjeni predpisani pogoji.
Tudi tukaj velja isto osnovno pravilo: 10.856,24 evra pomeni zmanjšanje davčne osnove, ne neposrednega izplačila v tej višini.
Kaj se zgodi, če se otrok rodi med letom?
Olajšava se uveljavlja za mesece, v katerih so izpolnjeni pogoji. Če se otrok rodi med letom, starši zato ne uveljavljajo avtomatično celotne letne olajšave za vseh 12 mesecev. Pri načrtovanju razdelitve je pomembno preveriti, za katere mesece lahko posameznega otroka dejansko vključite v vlogo. Podobno velja, ko se med letom spremenijo okoliščine, zaradi katerih oseba začne ali preneha izpolnjevati pogoje za vzdrževanega družinskega člana.
Ali je bolje olajšavo koristiti mesečno?
Mesečno uveljavljanje ni nujno davčno ugodnejše od letnega. Ključna razlika je predvsem v času, kdaj se učinek olajšave pokaže. Če jo uveljavljate pri delodajalcu, imate lahko že med letom nekoliko višjo neto plačo. Če je ne uveljavljate mesečno, se lahko učinek pokaže pozneje pri letni odmeri dohodnine. Končna pravilno odmerjena dohodnina temelji na letnih podatkih.
Ali lahko razporeditev spremenite?
Da. Če ste otroke med letom uveljavljali na način, za katerega pozneje ugotovite, da ni najbolj ugoden, lahko pri letnem uveljavljanju podatke spremenite. Prav zato je začetek leta primeren trenutek za primerjavo različnih možnosti. Vzdrževani družinski člani izračun lahko pokaže, da je drugačna razporeditev mesecev ali otrok za gospodinjstvo ugodnejša.
Zakaj je pri več otrocih zaporedje tako pomembno?
Sistem olajšav je zasnovan tako, da znesek za nadaljnje otroke raste. Pri prvem otroku je znesek 2.995,83 evra, drugi prinese višjo posamezno olajšavo, tretji pa še bistveno višjo. Zato ni vseeno, kako partnerja otroke razporedita med seboj. Če ima vsak od njiju po enega otroka, se lahko davčni učinek razlikuje od scenarija, v katerem oba otroka uveljavlja isti partner. Pri treh ali več otrocih je primerjava še pomembnejša.
Uveljavljanje med letom ali enkrat na leto?
Olajšavo je mogoče uveljavljati že med letom pri izračunu akontacije dohodnine. V tem primeru zavezanec delodajalcu predloži ustrezno obvestilo in ima zaradi upoštevane olajšave praviloma višjo mesečno neto plačo.
Druga možnost je letno uveljavljanje pri informativnem izračunu dohodnine. To je posebej pomembno za tiste, ki olajšave med letom niso uveljavljali, ali pa želijo spremeniti že uporabljeno razporeditev med družinskimi člani.
Za odmerno leto 2026 in naprej FURS navaja elektronsko oddajo letne vloge prek sistema eDavki. Trenutna navodila FURS kot rok za oddajo navajajo 15. februar.
Kaj če na olajšavo pozabite?
Če olajšave ne uveljavljate niti med letom niti z letno vlogo, bo informativni izračun dohodnine izdelan brez nje. Posledica je lahko večje doplačilo ali manjše vračilo dohodnine.
Možnosti s tem še ni nujno konec. Olajšavo je mogoče uveljavljati tudi z ugovorom zoper informativni izračun dohodnine. Slaba stran je predvsem čas: če vam po novem izračunu pripada vračilo, ga boste praviloma prejeli pozneje, kot če bi podatke uredili pravočasno.
Najpogostejše napake pri uveljavljanju
Prva napaka je prepričanje, da je višina olajšave enaka vračilu. Druga je avtomatično deljenje otrok med starša brez primerjave davčnega učinka. Tretja je napačna razdelitev mesecev, četrta pa odločitev, da olajšavo vedno uveljavlja isti partner, ne da bi pred tem preverila dohodke obeh.
Pri družinah z več otroki je pomembno tudi zaporedje otrok, saj se olajšava za nadaljnje otroke povečuje. Zato se računica lahko spremeni že samo zaradi drugačne razporeditve med partnerjema.
Kako narediti najboljši vzdrževani družinski člani izračun?
Najprej zberite podatke o letnih obdavčljivih dohodkih obeh partnerjev in preverite, kateri družinski člani izpolnjujejo pogoje. Nato primerjajte več razporeditev: 12 mesecev pri enem partnerju, delitev 6 : 6, pri več otrocih pa tudi različne kombinacije, kdo uveljavlja katerega otroka.
Največja napaka je odločanje samo po občutku. Ker je dohodnina progresivna, lahko enaka olajšava pri različnih davčnih osnovah povzroči drugačen rezultat. FURS na svoji strani napotuje tudi na testni izračun dohodnine, zato lahko pred oddajo preverite več scenarijev.
Pred oddajo zato vedno preverite oba partnerja skupaj, saj je za družinski proračun pomemben končni skupni rezultat.
Nekaj minut izračunavanja lahko pomeni opazno razliko
Vzdrževani družinski člani izračun je zato smiselno narediti še pred oddajo podatkov. Pri enem otroku je razlika med možnostmi lahko manjša, pri dveh, treh ali več otrocih pa se lahko zaradi rastočih olajšav in različnih davčnih razredov precej poveča.
Najpomembneje je, da ne gledate samo na znesek olajšave, temveč na končni učinek pri dohodnini obeh partnerjev skupaj. Družina namreč ne išče najvišje številke na obrazcu, ampak razporeditev, po kateri bo skupna davčna obveznost najnižja.
Pripravil: I.M.
Vir: Facebook, fu.gov.si
