Informativni izračun dohodnine
Konec leta je tu in marsikdo svoje misli obrača k izračunu dohodnine in informativnem izračunu dohodnine, ki ga bomo prebivalci Slovenije prejeli v naslednjem letu. V prispevku izveste: kaj je dohodnina, kaj je informativni izračun dohodnine, kako se odmeri dohodnine, kdaj se prejme izračun dohodnine, kaj se zgodi v primeru preplačila ali podplačila dohodnine ter kakšne olajšave obstajajo za dohodnino. Vse o dohodnini in IID – informativnem izračunu dohodnine.
Kaj je dohodnina?
Dohodnina je davek od dohodkov fizičnih oseb. Obdavčeni so vsi dohodki, razen tisti, ki se ne štejejo za dohodke po Zakonu o dohodnini (dediščine, dobitki od iger na srečo …) in tisti, ki so po navedem zakonu oproščeni plačila dohodnine (otroški dodatek, dodatek za veliko družino, določene pomoči in subvencije …). Dohodnino natančno plačujemo:
- na podlagi letne odmere, ki od leta 2008 (za odmero 2007) poteka na podlagi informativnih izračunov dohodnine (IID), ki jih zavezanci prejmejo na dom – med letom se plačuje akontacija dohodnine. Tako se obdavčujejo:
- dohodek iz zaposlitve,
- iz dejavnosti (če se davčna osnova ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov),
- iz osnovne kmetijske in gozdarske dejavnosti,
- in iz prenosa premoženjske pravice,
- drugi dohodki;
- cedularno – plačani davek je dokončen in se dohodki ne vštevajo v letno davčno osnovo. Tako se obdavčujejo:
- dohodek iz dejavnosti (če se davčna osnova ugotavlja z upoštevanjem normiranih odhodkov),
- iz kapitala (obresti, dividende, dobiček iz kapitala),
- iz oddajanja premoženja v najem.
Dohodnino na letni ravni ugotovi davčni organ z odločbo. V letno davčno osnovo se vštevajo dohodki, od katerih je bila med letom plačana akontacija dohodnine, pri čemer se ta akontacija odšteje od odmerjene dohodnine na letni ravni. Še več informacij pa v našem prispevku Vse o dohodnini 2023.
Kaj je informativni izračun dohodnine?
Odmera dohodnine poteka na podlagi informativnega izračuna dohodnine (IID), ki ga zavezanec prejme na dom. Informativni izračun je sestavljen na podlagi uradnih evidenc, podatkov izplačevalcev dohodkov ( primer: delodajalcev) in podatkov, ki so jih FURS do 5. februarja posredovali zavezanci za dohodnino (uveljavljanje vzdrževanih družinskih članov in dejanskih stroškov pri dohodkih iz drugega pogodbenega razmerja).
Kdo prejme informativni izračun dohodnine?
IID prejmejo fizične osebe (davčni rezidenti RS), ki so v preteklem letu prejeli dohodek, obdavčljiv z dohodnino in to ne glede na višino prejetega dohodka.
Kdaj se prejme informativni izračun dohodnine?
IID-ji se izdajajo v dveh svežnjih. Polovica jih je izdanih konec marca, druga polovica pa konec maja. V drugem svežnju so običajno vključeni zavezanci, ki so uveljavljali vzdrževane družinske člane, imeli katastrski dohodek, dohodek iz tujine, dohodek iz dejavnosti itd.
Natančno preglejte informativni izračun dohodnine!
Zavezanec mora IID natančno pregledati. Če ugotovi, da je izračun korektno sestavljen, mu ni treba storiti ničesar. Če pa se z izračunom ne strinja, mora najpozneje v 30 dneh od datuma odpreme IID vložiti ugovor, ki ga pošlje na finančni urad, ki je IID izdal. Na podlagi ugovora bo FURS najpozneje do 31. oktobra izdal odločbo o odmeri dohodnine, zoper katero zavezanec lahko vloži pritožbo, če se z njo ne strinja. Več o tem najdete tukaj.
Kaj, če izračuna dohodnine niste prejeli?
IID mora FURS odpremiti najpozneje do 31. maja. Če ga zavezanec do 15. junija ne prejme, se mora obrniti na svoj pristojni finančni urad in povprašati, ali mu je bil morda izdan. To lahko z vnosom svoje davčne številke v polje »Išči« na prvi strani eDavkov preveri tudi sam zavezanec. IID se namreč pošlje z navadno pošiljko (ne priporočeno) in lahko se zgodi, da ne pride do naslovnika. Če zavezanec ugotovi, da mu je bil IID izdan, lahko od pristojnega finančnega urada prejme brezplačno kopijo IID. Če mu IID ni bil izdan, mora do 31. julija sam vložiti napoved za odmero dohodnine. Napoved mora vložiti tudi, če preneha biti rezident Republike Slovenije.
Vračilo in doplačilo dohodnine
Zavezanci upravičeni do vračila dohodnine prejmejo vračilo na zadnji odprti račun pri banki v 60 dneh od datuma odpreme IID. V primeru, da je upravičenec do vračila dohodnine tudi dolžnik, se izvede pobot zapadle neplačane dajatve in se vrne znesek zmanjšan za neplačane dajatve in pripadajoče zamudne obresti.
Zavezanci, ki morajo dohodnino doplačati, morajo v 60 dneh od datuma odpreme IID odmerjeni znesek poravnati po priloženem plačilnem nalogu.
Dohodnina se plača na prehodni davčni podračun – proračun države SI56011008881000030, referenca SI19 DŠ-85006.
Olajšave pri dohodnini (leto 2023)
Olajšave za dohodnino se spreminjajo iz leta v leto, tako v letu 2023 niso bile enake kot v letu 2022. A vseeno vzemimo za primer prav leto 2023, saj se zneski olajšav in lestvice dohodnine niso več objavljale v obliki podzakonskega akta.
Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2023:
- do 16 tisoč evrov skupnega letnega dohodka znaša splošna olajšava 5.000,00 + (18.761,40 – 1,17259 x skupni dohodek)
- nad 16 tisoč evrov skupnega letnega dohodka znaša splošna olajšava 5.000,00
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v EUR:
- do 1.333,33 € znaša splošna olajšava 416,67 + (1563,45 – 1,17259 x skupni dohodek)
- nad 1.333,33 € znaša splošna olajšava 416,67
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava (o čemer obvesti delodajalca), se davčna osnova zmanjša za 416,67 evrov.
Osebna olajšava (letna)
- Invalid s 100 % telesno okvaro – 18.188,61 €
- Zavezanec po dopolnjenem 70. letu – 1.500,00 €
- Zavezancuu, ki prostovoljno in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoč nepretrgoma najmanj 10 let – 1.500,00 €
Posebna osebna olajšava
Za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta, znaša 3.500,00 evrov.
Za rezidenta, prejemnika dohodka iz delovnega razmerja, do dopolnjenega 29. leta, znaša 1.300,00 evrov. Olajšava se priznava na letni ravni, sorazmerno glede na število mesecev delovnega razmerja v davčnem letu, pri čemer se upošteva vsak polni mesec zaposlitve.
Olajšava za vzdrževane otroke (letna)
- Za prvega vzdrževanega otroka – 2.698,00 €
- vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo – 9.777,00 €
- drugega vzdrževanega otroka – 2.933,00 €
- tretjega vzdrževanega otroka – 4.892,00 €
- četrtega vzdrževanega otroka – 6.851,00 €
- petega vzdrževanega otroka – 8.810,00 €
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.959,00 evrov (mesečno za 163,25 evrov) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana – 2,698,00 € (letna)
Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 2.903,66 evrov letno.
Avtor: ŽK, FOTO: pixabay.com
