Olajšava za otroke: tako lahko starši pri dohodnini prihranite še več

Olajšava za otroke lahko staršem občutno zniža dohodnino, vendar ni vseeno, kdo jo uveljavlja in kako si jo starša razdelita. Pri dveh, treh ali več otrocih lahko napačna odločitev pomeni, da družini ostane manj denarja, kot bi ji sicer pripadalo.

Ko se v letu 2026 ureja dohodnina, se večina postopkov nanaša na dohodke, ki so bili prejeti v letu 2025. Prav zato je zdaj za marsikaterega starša pomembno vprašanje, kako pravilno uveljaviti otroka kot vzdrževanega družinskega člana. Olajšava za otroke ni le formalnost pri oddaji obrazca, ampak lahko precej vpliva na končni izračun dohodnine, višino vračila ali znesek, ki ga bo treba doplačati.

Marsikdo otroka vsako leto samodejno prijavi pri istem staršu, ne da bi preveril, ali je takšna odločitev tudi najbolj ugodna. Pri enem otroku razlika pogosto ni velika, pri več otrocih in različnih plačah staršev pa lahko postane zelo opazna. Še posebej pomembno je, da se starša pravočasno dogovorita, kdo bo otroka uveljavljal in za koliko mesecev. Olajšava za otroke je zato pomemben del letnega izračuna dohodnine, ki ga starši ne bi smeli prepustiti naključju.

Kaj sploh pomeni olajšava za otroke?

Olajšava za otroke je posebna davčna olajšava za vzdrževane družinske člane. Ne gre za denar, ki bi ga država izplačala neposredno na bančni račun, ampak za znižanje davčne osnove pri dohodnini. Preprosto povedano: del dohodka, od katerega bi sicer plačali dohodnino, zaradi otroka ni obdavčen.

Koliko bo starš zaradi tega dejansko prihranil, ni pri vseh enako. Odvisno je od višine obdavčljivih dohodkov, dohodninskega razreda, števila otrok in drugih olajšav. Višja kot je davčna osnova, večji je lahko učinek iste olajšave. Prav zato se v številnih družinah bolj izplača, da otroka uveljavlja starš z višjimi prihodki, vendar to ni pravilo, ki bi veljalo v vsakem primeru.

Olajšavo lahko praviloma uveljavlja starš, ki otroka preživlja. V običajnih družinskih razmerah sta to mama ali oče, lahko pa jo uveljavlja tudi posvojitelj, rejnik oziroma druga oseba, ki izpolnjuje zakonske pogoje. Pri mlajših otrocih je postopek navadno preprost, pri polnoletnih pa je treba preveriti pogoje glede rednega šolanja, starosti, lastnih dohodkov in drugih okoliščin. Olajšava za otroke velja za enega najpomembnejših načinov, s katerim lahko starši zakonito znižajo svojo dohodnino.

Koliko znaša olajšava za otroke?

Za dohodnino od dohodkov leta 2025, o kateri se odloča v letu 2026, znaša olajšava za prvega otroka 2.838,30 evra. Za drugega otroka se prizna 3.085,90 evra, za tretjega pa že 5.151,15 evra. Pri četrtem otroku olajšava naraste na 7.216,40 evra, pri petem pa na 9.281,65 evra. Za vsakega naslednjega otroka se znesek dodatno poveča za 2.065,25 evra glede na predhodnega.

Ti zneski ne pomenijo neposrednega vračila v enaki višini. Če je za prvega otroka določena olajšava v višini 2.838,30 evra, to še ne pomeni, da bo starš toliko dobil nakazano na račun. Znesek se odšteje od davčne osnove, končna korist pa je odvisna od obdavčitve starša. Zato dva starša z enim otrokom in enako olajšavo nimata nujno tudi enakega končnega prihranka.

Pri otroku, ki potrebuje posebno nego in varstvo, velja višja posebna olajšava. Starši naj pri takšnih primerih pravočasno preverijo, ali imajo urejen ustrezen status in dokazila, saj se posebna pravica ne upošteva samodejno brez izpolnjenih pogojev. Olajšava za otroke je odvisna od števila otrok in njihovega zaporednega mesta v družini.

Zakaj ni vseeno, kateri starš uveljavlja otroka?

Najpogostejša napaka je, da se starša odločita po občutku. Eden reče, da bo otroka uveljavljal on, ker ima višjo plačo, drugi pa se s tem strinja, ne da bi preverila, ali je to res najbolj ugodno. Takšna rešitev je pogosto dobra, ni pa vedno najboljša.

Če eden od staršev zasluži zelo malo, dela le del leta, prejema nizko plačo ali zaradi različnih razlogov ne plača veliko dohodnine, pri njem olajšava morda ne bo v celoti izkoriščena. V tem primeru je lahko bolj smiselno, da otroka uveljavlja drugi starš. Če imata oba primerljive prihodke, se lahko izplača, da vsak uveljavlja enega otroka ali da si otroke razdelita po mesecih. Zato je dobro, da starša vsako leto znova preverita, komu olajšava za otroke prinese večjo davčno korist.

Pomembno je tudi, da se pri več otrocih upošteva zaporedje. Olajšava za tretjega otroka je bistveno višja kot za prvega in drugega. Družina s tremi otroki zato ne bi smela avtomatično razdeliti otrok tako, da vsak starš uveljavlja enega, tretjega pa eden od njiju. Pravilna razporeditev je lahko popolnoma drugačna, predvsem kadar se plači staršev precej razlikujeta. Zato je dobro, da starša vsako leto znova preverita, komu olajšava za otroke prinese večjo davčno korist.

Pri tretjem otroku so razlike lahko še večje

Pri družinah s tremi ali več otroki postane izračun še pomembnejši. Za prvega otroka je predvidena olajšava 2.838,30 evra, za drugega 3.085,90 evra, za tretjega pa kar 5.151,15 evra. Skupaj to pomeni več kot 11.000 evrov zmanjšanja davčne osnove.

Družina s tremi otroki lahko izbere različne možnosti. Vse tri lahko uveljavlja eden od staršev, lahko si jih starša razdelita med seboj ali pa se odločita za delitev po posameznih mesecih. Pri nekaterih družinah bo najbolj ugodno, da višje obdavčeni starš uveljavlja vse otroke. Pri drugih bo boljša rešitev, da eden uveljavlja prvega in drugega, drugi pa tretjega otroka. Odločitev je odvisna od konkretnih dohodkov obeh staršev.

Prav zato se je pametno izogniti logiki, da je dovolj, če je otrok nekje vpisan. Otrok je lahko pravilno prijavljen, družina pa vseeno ne izkoristi olajšave tako ugodno, kot bi jo lahko. Razlika se lahko pokaže šele ob prejetju informativnega izračuna dohodnine.Pri večjih družinah je olajšava za otroke še posebej pomembna, saj se z vsakim naslednjim otrokom priznani znesek zvišuje.

Olajšava se lahko razdeli tudi po mesecih

Starša nista omejena na izbiro, da otrok za vse leto pripada le enemu od njiju. Olajšava za otroke se lahko deli po mesecih. Eden od staršev lahko otroka uveljavlja od januarja do junija, drugi pa od julija do decembra. Takšna delitev je posebej uporabna, kadar se med letom spremenijo dohodki ali zaposlitev.

Če je bil eden od staršev del leta brez zaposlitve, se je zaposlil šele sredi leta, prejemal nižje dohodke zaradi starševskega dopusta ali imel drugačne posebne okoliščine, je lahko mesečna razdelitev veliko ugodnejša od celoletne. Prav tako je koristna pri ločenih starših, ki se dogovorijo o tem, kdo in za koliko časa bo uveljavljal otroka.

Za iste mesece istega otroka ne moreta v celoti uveljavljati oba starša. Če se to zgodi, bo FURS podatke preverjal, starša pa bosta morda pozvana k uskladitvi. Zato je dobro, da se dogovorita že pred oddajo vloge in da oba navedeta enake podatke. Tudi kadar se olajšava za otroke deli po mesecih, morata starša navesti usklajene podatke.

Kako se uveljavlja otroka pri dohodnini?

Starši lahko otroka navedejo že med letom pri delodajalcu, kar se pokaže pri mesečni akontaciji dohodnine in lahko vpliva na višino neto plače. To pa še ne pomeni, da je takšna razdelitev nujno najboljša tudi pri končni letni odmeri. Pred oddajo vloge za vzdrževane družinske člane se je zato smiselno še enkrat usedeti, primerjati prihodke in preveriti možnosti.

Zahtevek se praviloma odda elektronsko prek sistema eDavki, kjer lahko zavezanec pregleda podatke in oddano vlogo. Možna je tudi oddaja na predpisanem obrazcu. Za dohodnino od dohodkov leta 2025 je bil rok za elektronsko oddajo v začetku februarja 2026, rok za oddajo papirnega obrazca pa v drugi polovici februarja. Pri elektronski oddaji naj starši še enkrat preverijo, ali je olajšava za otroke označena za pravo obdobje.

Tisti, ki so rok zamudili, naj ne predvidevajo takoj, da ne morejo storiti ničesar več. Ko prejmejo informativni izračun dohodnine, ga morajo natančno pregledati. Če otrok ni naveden, če ni upoštevano pravo število mesecev ali če olajšava ni pravilno razdeljena, je mogoče vložiti ugovor v roku, ki je naveden na izračunu.

Informativni izračun je treba vedno preveriti

Informativni izračun dohodnine ni dokument, ki bi ga bilo pametno brez pregleda pospraviti med drugo pošto. Starši morajo preveriti, ali so navedeni vsi otroci, ali so pravilno zapisani meseci in ali se razdelitev ujema z dogovorom med staršema. Če je vse pravilno, praviloma ni treba storiti ničesar. Če so podatki napačni, je treba pravočasno vložiti ugovor. Olajšava za otroke se uveljavlja z zahtevkom za vzdrževane družinske člane, zato morajo biti podatki o otrocih in mesecih pravilni.

Posebej pozorni naj bodo starši, ki so med letom zamenjali zaposlitev, se ločili, začeli živeti z novim partnerjem, imeli spremembe pri skrbništvu ali so šele po oddaji zahtevka ugotovili, da bi bila drugačna razdelitev ugodnejša. Pri dohodnini lahko majhna napaka pomeni nižje vračilo ali višje doplačilo.
FURS pri izračunu upošteva razpoložljive podatke, vendar ne izbira namesto staršev tiste kombinacije, ki je za družino finančno najugodnejša. To je naloga staršev. Državni organ lahko preveri pravilnost prijavljenih podatkov, ne more pa vedeti, kakšen dogovor je za posamezno družino najboljši. Če v izračunu olajšava za otroke ni pravilno upoštevana, je treba pravočasno vložiti ugovor.

Najpogostejše napake, ki lahko stanejo denar

Prva napaka je, da oba starša uveljavljata istega otroka za iste mesece. To lahko povzroči dodatna pojasnila in zamik postopka. Druga napaka je, da eden od staršev uveljavlja vse otroke, čeprav zaradi nižje davčne osnove ne more izkoristiti celotne ugodnosti.

Tretja pogosta napaka je, da starši ne preverijo, ali so pri več otrocih pravilno določili zaporedje. Ker je olajšava za tretjega in naslednje otroke višja, je razporeditev lahko odločilna. Četrta napaka je zamuda rokov oziroma neukrepanje po prejemu informativnega izračuna.

Veliko ljudi tudi zamenjuje otroški dodatek in olajšavo za otroke. Gre za dve povsem različni stvari. Otroški dodatek je socialni transfer, pri katerem se upoštevata dohodek in premoženje gospodinjstva. Davčna olajšava pa vpliva na obdavčitev posameznega starša pri dohodnini.

Primer družine z dvema otrokoma

Predstavljajmo si starša z dvema otrokoma. Eden ima precej višjo plačo in med letom plačuje več dohodnine, drugi pa ima nižje prihodke. Če oba otroka uveljavlja starš z višjimi dohodki, se mu davčna osnova zniža za skupno 5.924,20 evra. Prihranek pri dohodnini bo odvisen od njegovega dohodninskega razreda, vendar je lahko večji, kot če bi olajšavo uveljavljal starš z nizko davčno osnovo.

Vendar tudi v takšni družini rešitev ni nujno enaka vsako leto. Če se eden od staršev zaposli za polni delovni čas, dobi višjo plačo, odpre dejavnost ali se njegove okoliščine drugače spremenijo, je treba znova preveriti, ali je prejšnja razdelitev še najboljša.

Ne odločajte se avtomatično

Olajšava za otroke je ena najpomembnejših davčnih ugodnosti za slovenske družine. Pri enem otroku je odločitev običajno preprostejša, pri dveh, treh ali več otrocih pa lahko pravilna razdelitev pomembno vpliva na družinski proračun.

Starši naj zato preverijo dohodke obeh, se dogovorijo, kdo bo uveljavljal posameznega otroka in za koliko mesecev, nato pa natančno pregledajo še informativni izračun dohodnine. Nekaj minut preverjanja lahko pomeni, da družina pri dohodnini obdrži več denarja, do katerega je upravičena. Če starši olajšavo za otroke preverijo pravočasno, se lahko izognejo napačni odmeri in nepotrebnemu doplačilu dohodnine. Dobro načrtovana olajšava za otroke lahko pomeni razliko med nizkim vračilom in precej ugodnejšo dohodnino.

Pripravil: I.M.

Vir: Gov.si, Facebook